12 апреля 2012

Директива 8 и SOX - решительный шаг на пути к стандартизации инструментария регулирования финансовых рынков

Компания:  HOCK International, Ukraine

Начало XXI века ознаменовалось крупными скандалами в корпоративном бизнесе, связанными с экономическими и банковскими преступлениями. Данная ситуация просто не мог- ла оставаться без реакции со стороны правительств. Т. о. были приняты жесткие нормативные документы, потребовавшие от компаний внедрения соответствующих систем внутреннего контроля, реинжиниринга бизнес-процессов, модернизации информационных систем управления ресурсами предприятий с целью обеспечения их большей контролируемости и прозрачности деятельности.

Задача SOX и других подобных мероприятий, предпринимаемых с обеих сторон Атлантического океана одна — обеспечить доверие общественности, акционеров, инвесторов к инвестиционным возможностям корпоративного сектора путем повышения прозрачности и открытости бизнеса.

Акт SOX содержит ряд требований к компаниям, котирующимся на американской фондовой бирже. Требования не имеют географической или национальной привязки и распространяются как на материнскую, так и на все дочерние компании эмитента.

Акт SOX включает следующие положения:

  • — учреждение специальной некоммерческой организации — Совета по контролю над аудитом и отчетностью публичных компаний;
  • — требование независимости аудитора;
  • — усиление ответственности компаний и ее руководства;
  • — Регламентация отчетности, включая внутреннюю;
  • — Усиление уголовной ответственности за мошенничество;
  • — ужесточение наказаний за преступления должностных лиц;
  • — совершенствование налоговых деклараций компаний;
  • — корпоративное мошенничество и ответственность.

Как и в случае с SOX, основной задачей данной директивы 8 является повышение степени доверия к финансовым рынкам и обеспечение принципов международного сотрудничества.

Директива 8 устанавливает требования к аудиторам в части:

  • — репутации;
  • — образования;
  • — профессиональной компетентности;
  • — независимости;
  • — объективности;
  • — профессиональной этики

В качестве превентивных мероприятий по предотвращению влияния исполнительных органов акционерных компаний на процесс составления финансовой отчетности Директива 8 определяет необходимость создания аудиторских комитетов, основной задачей которых является мониторинг процесса составления отчетности, эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками.

В статье также рассматриваются аналогичные европейские мероприятия, а также регуляція банковских и страхових рынков с аналогичными целями.


 




Внимание! Если вы заметили ошибку, выделите необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить об этом редакции.
← Перейти на  главную страницу
О портале
Подписка на новости
Размещение рекламы
Условия републикации
Тренинговым компаниям
© 2006-2020, Центр Развития Карьеры
"Формула Успеха", тел.: (044) 501-28-68,
e-mail: editor@training.com.ua