Выбираем систему налогообложения в 2015 году

Большинство предприятий не рассматривает другой вариант работы, кроме общей системы налогообложения с НДС. Хотя необходимо постоянно анализировать динамику объемов продаж, структуру клиентской базы и сравнивать сумму налогов, которую можно было бы платить, избрав другую систему налогообложения.

Выбираем систему налогообложения в 2015 году
Выбираем систему налогообложения в 2015 году

Общая система vs единый налог: как подсчитать?

Пример. Предприятие «А» — плательщик налога на прибыль с годовой выручкой 3 000 000 грн. В 2014 году суммы уплаченных налогов составили: НДС — 200 000 грн., налог на прибыль (расчет по данным налогового учета) — 100 000 грн. Суммарно налоговая нагрузка составляет 300 000 грн., то есть 10% (300 000 / 3 000 000×100%). Проанализировав деятельность предприятия, оказалось, что большая часть клиентов — физические лица предприниматели на упрощенной системе, неплательщики НДС. Наценка на товаре превышает 100%, то есть себестоимость товара довольно низкая.

При переходе на упрощенную систему налогообложения (единый налог по ставке 5% без НДС) при аналогичной выручке налоговая нагрузка составит 150 000 грн. Это вдвое меньше, чем в текущем году. В этом случае предприятию стоит пересмотреть налоговую схему ведения бизнеса и отдать предпочтение упрощенной системе.

Отдельное внимание стоит уделить просчету варианта остаться плательщиком НДС, но выбрать упрощенную систему. В таком случае ставка единого налога для юридического лиц на 4 группе ЕН составит 3%. Если сумма единого налога меньше, чем сумма налога на прибыль (для сферы услуг, торговли товарами с большой наценкой)-то выбор в пользу упрощенной системы налогообложения становится очевиден.

Как быстро сравнить, какая система налогообложения предпочтительнее для предприятия?

Если компания — плательщик налога на прибыль, нужно взять сумму в строчке «Доход» декларации по налогу на прибыль и умножить на ставку единого налога. Если сумма единого налога получилась меньше, чем сумма налога на прибыль, то в целях экономии стоит рассмотреть вариант изменения системы налогообложения.

Микро-бизнес: остаться на общей системе без НДС

С 01.01.2015 г. в Налоговом кодексе Украины изменен порог для обязательной регистрации плательщиком НДС. Вместо 300 000 грн. облагаемых операций критерий определен на уровне 1 000 000 грн. То есть предприятие может оставаться на общей системе налогообложения, но не быть плательщиком НДС в 2015 году в случае, если его годовой доход (выручка) — в пределах 1 000 000 грн.

Поэтому для предприятий микро-бизнеса существует вариант добровольного аннулирования свидетельства плательщика НДС с сохранением статуса плательщика налога на прибыль. Таким образом, предприятие может подавать только один отчет в год — годовую декларацию по прибыли — и уплачивать только налог на прибыль (не быть плательщиком НДС).

Когда вариантов нет — остаться плательщиком НДС

Случаи, когда выбор остается один: быть плательщиком НДС:

  • — на предприятии выручка намного превышает пределы права пребывания на упрощенной системе налогообложения;
  • — предприятие занимается деятельностью, которая не дает права выбрать упрощенную систему;
  • — у предприятия на балансе значительное количество запасов (товаров, ценностей) или основных средств (транспорт, здания), которые приобретены с НДС. При аннулировании свидетельства плательщика НДС все эти ценности будут считаться условно проданными и потребуется начислить налоговые обязательства по операции «условной продажи»;
  • — контрагенты — крупные предприятия, которые сотрудничают только с плательщиками НДС. В этом случае клиенты фактически диктуют условия, на которых они готовы сотрудничать.
Для получения дополнительной информации связывайтесь с менеджером компании:

Киевский центр поддержки и развития бизнеса

(044) 361-84-30, 362-24-37
Не забудьте сообщить, что Вы звоните с портала TRAINING.COM.UA
Отметить результат звонка?
Электронная почта:  Отправить сообщение
Контактное лицо: менеджер Соболь Алексей
Читайте другие пресс-релизы:
 → Перейти в раздел "Пресс-релизы"
На портале "Тренинги в Украине" размещена полная и актуальная информация о рынке тренинговых услуг. Вы можете выбрать тренинги, семинары, учебные курсы по налогообложению в открытом, корпоративном формате или объявить тендер на обучение.

 




Внимание! Если вы заметили ошибку, выделите необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить об этом редакции.
← Перейти на  главную страницу
О портале
Подписка на новости
Размещение рекламы
Условия републикации
Тренинговым компаниям
© 2006-2020, Центр Развития Карьеры
"Формула Успеха", тел.: (044) 501-28-68,
e-mail: editor@training.com.ua