Павел Лебедев, московский тренер-консультант, Член сети Национальной гильдии профессиональных консультантов России, Объединения контроллеров России, тренер-консультант Ассоциации развития менеджмента и бизнес-образования Восточной и Центральной Европы CEEMAN, управляющий директор FM-Consulting (Москва). Обладатель степени MBA (Германия). Автор и тренер различных открытых и корпоративных семинаров и тренингов. Преподаватель программ MBA – АНХ при Правительстве РФ, Русской школы управления, Leon Kozminski Academy of Enterpreneurship and Management (Варшава, Польша).
Цель семинара состояла в формировании у слушателей понимания принципов и возможностей использования финансового управления в работе компании. На семинаре были продемонстрированы концептуальные основы составления основных форм финансовой и управленческой отчетности и интерпретации данных. Слушатели приобрели навыки использования отчетности в качестве информационной базы для принятия обоснованных управленческих решений.
После завершения семинара Павел Лебедев любезно согласился ответить на вопросы проекта TRAINING.COM.UA.
"Т": Павел, расскажите о Вашей программе "Финансы для руководителей". На какую аудиторию она рассчитана?
Программа направлена на руководителей компаний, которые непосредственно не связаны с финансовой деятельностью, не занимаются финансами в компаниях, но так или иначе должны понимать и ориентироваться в финансовых показателях, использовать финансовую информацию для принятия решений в своей деятельности. Программа дает возможность выработки и создания единого языка на уровне организации, что помогает повышать эффективность бизнеса. Программа для тех руководителей, которые развиваются и готовы инвестировать в себя.
Задача программы - дать целостный взгляд на то, как система финансового менеджмента взаимосвязана со стратегическим, тактическим и оперативным управлением и с достижением целей.
"Т": Какая-то дополнительная подготовка необходима участникам?
С дополнительной подготовкой на постсоветском пространстве дела обстоят очень неплохо. Нашим менеджерам в процессе построения успешного бизнеса пришлось набить много шишек, несравнимо больше чем в других, более стабильных системах, и с этой точки зрения понимание и подготовка присутствует. Иногда в аудитории приходится даже сглаживать опыт участников, в то же время наличие такого опыта ? это большой плюс, потому что у слушателей есть возможность учиться друг у друга и обсуждать, как те или иные вещи делаются в различных компаниях, что дает возможность перенимать чужой опыт.
"Т": Какие навыки и знания получают участники на этой программе?
Мы начинаем программу с обзора инструментов стратегического управления и рассматриваем, каким образом те или иные финансовые инструменты вписываются в систему стратегического управления компанией. Финансы - язык бизнеса. Все, что происходит в бизнесе с точки зрения финансов и экономики представляет собой хозяйственные операции. Их необходимо "переводить" на универсальный язык финансов, что дает возможность четко и однозначно измерить результаты своих решений и последствия тех или иных действий.
Для того чтобы принимать решения нужна информация. Поэтому мы уделяем большое внимание тому, каким образом организовывать информационное обеспечение всех управленческих процессов: обсуждаем, какие виды учета бывают, как разобраться между многообразием сложных подходов к ним, что есть учет управленческий, финансовый, налоговый с акцентом на системы, которые действительно полезны для принятия управленческих решений и ориентированы на инвесторов и топ-менеджеров. Здоровую и логичную основу для построения эффективной и достоверной системы отчетности представляют сегодня Международные стандарты финансовой отчетности. Поэтому мы рассматриваем основные принципы, на которых должны строиться системы отчетности, признаваемые инвесторами во всем цивилизованном мире, думаем, как применить эти принципы для оптимизации учета внутри компании в наших условиях.
Это дает возможность перейти логически к следующему разделу курса – собственно построению систем отчетности. Отчетность необходима, чтобы оценивать все, что происходит в бизнесе и на ее основе принимать правильные решения. Обсудив вопросы, связанные с подготовкой и предоставление отчетности, мы говорим о ее анализе и обсуждаем те аспекты, которые важны при "чтении" отчетности: основные коэффициенты, соотношения, моменты, на которые надо обращать внимание для того, чтобы бизнес был сбалансированный.
Участники получают системные знания о том, как с точки зрения управления финансами лучше сбалансировать три ключевых блока управленческих задач: рост организации, ее развитие и прибыль. На фоне этой дискуссии имеет смысл говорить о затратах ? по сути, они отражают стоимость управленческих решений (стоимость действий и потребленных ресурсов при достижении поставленных целей). К сожалению, очень многие руководители часто управление затратами отождествляют исключительно с сокращением затрат, в то же время, сокращение затрат может осуществляться до определенной степени, ибо определенному уровню бизнеса объективно соответствует определенный уровень затрат!
На семинаре большое внимание уделяется денежным потокам, потому что деньги являются тем самым фактором, который дает возможность вести бизнес, а их отсутствие можно сравнивать с отсутствием воздуха (в то время как отсутствие прибыли – с отсутствием пищи).
Один из блоков семинара посвящен стратегическим финансам, стратегическому управленческому учету. Система сбалансированных показателей, управление стоимостью ? весьма актуальные темы сегодняшнего дня, и эти знания очень востребованы. Обсуждаем такой важный блок, как оценка решений по инвестированию. Таким образом, получаемые знания помогают руководителям читать отчетность, понимать цифры, дают возможность анализировать бизнес и говорить на одном языке со своими финансистами.
Вообще, одной из задач этого семинара является предоставление помощи топ-менеджменту найти общий язык с финансовой службой. Ведь очень важно уметь ставить задачу, мы отмечаем это во время работы с аудиторией. Проблема в том, что зачастую руководители достаточно "свободно" оперируют финансовыми понятиями, и не могут задать свой вопрос объективно. Такие семинары позволяют помочь руководителям более осознанно формировать в организации спрос на действительно необходимую в управленческом процессе финансовую информацию, буквально сказать: "Ребята, а давайте посчитаем этот и этот показатель, давайте сделаем такой обзор или такую форму".
"Т": Как реагирует финансовая служба предприятия на новые знания менеджмента? Обладая новыми знаниями, руководители могут больше контролировать и увеличивать нагрузку этих служб?
Объективно, любое изменение всегда вызывает сопротивление. Любую ситуацию изменения необходимо рассматривать с точки зрения плюсов, которые может получить бизнес. В данном случае возникает существенный шанс повышения эффективности финансовой службы. Когда руководитель лучше понимает финансовую проблематику, и они с финансовым директором начинают мыслить одинаковыми терминами и категориями всем участникам процесса становится легче и слаженней работать.
"Т": Какие тенденции наблюдаются в России в области финансового менеджмента? Какие знания, на Ваш взгляд, востребованы топ менеджментом в первую очередь?
У разных компаний стоят разные задачи и компании неоднородны по своему уровню с точки зрения управленческой подготовки. Если мы возьмем динамично развивающийся средний бизнес, что будет наиболее репрезентативно характеризовать существующие тенденции, то я бы сказал, что процесс построения учетных систем у большинства компаний в России уже позади. Есть понимание, какая должна быть основная отчетность, удовлетворяющая интересы акционеров и менеджмента, какие сроки, какая регулярность и общее понимание терминологии.
Теперь вопрос может быть поставлен, скорее, в такой формулировке: "А что же делать с этой отчетностью, как сделать ее максимально эффективной, полезной и оперативной на уровне всей организации, а не только при взаимодействии финансовой службы и руководителя?"
Если немного проследить историю, то на первом этапе важным представлялось построение хоть какой-то системы отчетности, которая могла бы показывать, что происходит в бизнесе. Далее стало очевидным, что велосипед можно и не изобретать. Можно ориентироваться на общепринятые принципы, используемые компаниями в системах с успешно функционирующей рыночной экономикой.
"Т": Насколько эти знания необходимы линейным руководителям, руководителям подразделений.
На Западе основам финансов учат в средней школе независимо от того, куда пойдет человек работать, и чем он будет заниматься. Очевидно, что они критически необходимы. Финансовая грамотность необходима не только руководителям, но и другим сотрудникам компании. Одна из последних тенденций в корпоративном обучении в России ? это обучение финансам представителей службы продаж. Это те люди, которые взаимодействуют с внешней средой, обеспечивая денежный поток компании. Я всегда привожу грустный пример о нескольких мнениях в компании относительно того, какая же в этой компании была выручка за прошлый месяц? Когда данные управленческого учета не совпадают с цифрами службы продаж, то непонятно, каким образом, например, выстраивать систему оценки эффективности и мотивации, разобраться кто вообще в этой ситуации прав?
"Т": В последнее время в области финансового менеджмента появилось много новых инструментов. Какие методики, на Ваш взгляд, самые популярные?
Я бы начал с управления стоимостью, это является, пожалуй, целью даже высшего уровня, чем получение прибыли в краткосрочном масштабе, потому что стоимость тесно связана с конкурентной позицией и новыми возможностями, стратегией развития. Модель стоимости включает в себя все остальные управленческие блоки.
Система сбалансированных показателей – еще один востребованный и интересный инструмент, потому что она позволяет интегрировать нефинансовые данные в оценку деятельности компании. Она позволяет начать думать о бизнесе системно, "сбалансировано"! На мой взгляд, это ее основное практическое применение для менеджеров малых и средних компаний. Мы вообще очень много говорим на этом семинаре про необходимость поддержания баланса и пропорций в развитии и текущем состоянии компании. Используя этот инструмент, появляется возможность детализировать стратегию и довести ее до более воспринимаемого уровня показателей, транслировать "вниз" организации единые разделяемые ценности. В результате использования этой системы видно, как подразделения, деятельность которых трудно финансово измерить, вносят свой вклад в финансовые цели бизнеса и в создание стоимости.
"Т": Расскажите о проблемах, с которыми сталкиваются руководители без знаний в области финансов.
Я остановлюсь на одной общей и болезненной проблеме, которая есть в компаниях не зависимо от их масштаба и уровня. Эта проблема является следствием отсутствия комплексного финансового взгляда на бизнес с точки зрения основных финансовых форм (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств). Попросту говоря, все три формы на управленческом уровне зачастую, к сожалению, не востребованы. К чему это приводит? Когда руководитель рассказывает о своем бизнесе, он с гордостью говорит о своих планах на следующий год, о том, что будут огромного масштаба инвестиции, которые приведут компанию в самые лучшие позиции на рынке. А когда переходим к цифрам, получается, что источников для инвестиций попросту нет – прибыль и денежный поток не сбалансированы, оценки прибыли – слишком оптимистичны, а лимит по заимствованиям установлен акционерами. Или планируют увеличение продаж, например в 2 раза, а все остальные факторы не принимают во внимание. Я не рассматриваю даже стратегические факторы: нужно ли это рынку, сможем ли мы справиться с компанией нового объема. С точки зрения финансов увеличить продажи ? это значит увеличить в такой же пропорции потребность в оборотном капитале, либо увеличить оборачиваемость капитала. Что такое увеличить оборачиваемость хоть незначительно? Это головная боль многих предприятий. А чтоб увеличить объем работающих активов, а значит и капитала ? надо его привлечь! Надо мыслить категориями баланса и понять, что увеличится оборотный капитал, увеличится финансирование, а, следовательно, возрастет и финансовая нагрузка по обслуживанию долга. Все эти факторы могут повлиять на финансовую модель, и возникает вопрос: получим ли мы ту самую прибыль, которую планировали получить? Таких примеров можно приводить множество, поэтому я всегда возвращаюсь к сбалансированности в развитии бизнеса.
"Т": Расскажите о других Ваших программах.
Эти программы рассчитаны на тех, кто работает в финансовой сфере. "Управленческий учет и контроллинг" мы рассматриваем с большим акцентом на затраты, на управление затратами и финансовыми результатами. Программу базируем на принципе "различной себестоимости для различных целей" и изучаем возможности различных инструментов, теоретического и практического характера, для обоснования решений по ценообразованию, по оптимизации товарного портфеля, по управлению доходностью деятельности.
Программа "Стратегический управленческий учет и финансы" делает больший акцент на инструменты стратегического и финансово-управленческого учета, такие, как управление стоимостью, более детальное понимание модели стоимости, факторов влияющих на стоимость, управление инвестициями, оптимизация структуры капитала, выбор оптимальных соотношений финансирования бизнеса. В программе рассматриваются также поведенческие, управленческие аспекты, связанные с привлечением финансирования. Проблема заключается в том, что растущему бизнесу нужны ресурсы, но привлечение ресурсов, это не есть только проектирование бизнес плана. Это, во многом, взаимодействие с инвестором. И успех проекта, во многом, обеспечивают люди. На кого возлагаются эти функции? На директора по стратегическому развитию, либо на финансового директора и его подчиненных, которые будут представлять инвесторам компанию. Также будут рассмотрены совсем новые методики: оценка рентабельности инвестиций в маркетинг, обучение, клиентскую базу. Остановимся на том, как мы может адаптировать традиционные инструменты, аналитический учет для оценки каких-то перспективных проектов и программ.
"Т": Ваши пожелания посетителям проекта.
Успешного применения получаемых знаний на практике. Хочется поблагодарить их за то, что они находят возможность инвестировать свое время, силы и ресурсы, в обучение и новые знания. Это создает новую культуру ведения бизнеса в наших странах и повышает конкурентоспособность наших компаний!
