Повышение квалификации бухгалтеров строительных компаний (совместно с журналом Строительный учёт, при поддержке Украинской Строительной Ассоциации)

Программа курсов рассчитана на главных бухгалтеров (их заместителей), руководителей финансовых служб всех строительных компаний (подрядчики, генподрядчики, субподрядчики, застройщики, заказчики, инвесторы).

Осветить основные тонкости бухгалтерского и налогового учёта у всех участников строительного процесса (заказчика, инвестора, подрядчика), отдельное внимание уделить вопросам оптимизации налогообложения.

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У ЗАКАЗЧИКА

1. Незавершенные капитальные инвестиции, как объект основных средств – в бухгалтерском учете, и как объект основных фондов – в налоговом учете

2.Бухгалтерский и налоговый учет затрат на строительство:

• затраты нулевого цикла (затраты на проектно-изыскательные работы, на получение разрешительных документов)
• затраты, связанные с подготовкой строительной площадки
• паевой взнос на развитие инфраструктуры и прочие добровольно-принудительные взносы;
• расходы на страхование объекта и прочие расходы "двойного назначения";
• строительно-монтажные работы, как составляющая незавершенного строительства (особенности применения правил пункта 5.9 ст.5 Закона о прибыли при подрядном способе строительства);
• расходы на страхование и страховое возмещение объекта строительства;
• прочие расходы

3. Учет доходов заказчика: принцип начисления в бухгалтерском учете и правило первого события в налоговом

4. Учет бесплатно полученных (переданных) основных средств. Налогово-бухгалтерские последствия при передаче застройщиком жилищно-коммунальных объектов на баланс эксплуатирующим предприятиям.

НЕКОТОРЫЕ ВАРИАНТЫ ПРИВЛЕЧЕНИЯ СРЕДСТВ В СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ

1. Финансово-кредитные механизмы:

• имущественные права на объекты инвестирования и объект строительства – "виртуальная" категория в учете?
• уступка имущественных прав в системе ФФС: учет у инвестора;
• налоговая накладная в системе ФФС;
• инвестиция в учете учредителя ФФС.

2.Жилищно–строительные кооперативы: доступный и законный вариант строительства жилья:

• схема взаимодействия инвестора, застройщика и заказчика в условиях ЖСК
• ЖСК – не плательщик налога на прибыль: как преодолеть трудности на пути регистрации
• прибыльность / неприбыльность ЖСК: преимущества и недостатки сделанного выбора

3. Договоры купли-продажи имущественных прав: оценка с точки зрения гражданского права и налогового законодательства

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, КОРПОРАТИВНЫМИ ПРАВАМИ И ДЕРИВАТИВАМИ.

• Взносы в уставный фонд: особенности налогового и бухгалтерского учета.
• Плюсы и минусы взносов в уставный фонд основными средствами, ценными бумагами, другими тмц.
• Выпуск, эмиссия и погашение цб, корпоративных прав и деривативов.
• Купля - продажа цб, корпоративных прав и деривативов.
• Дата возникновения доходов и расходов при операциях купли-продажи.
• Расходы у собственника деривативов.

УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ ФОНДАМИ (ОФ)

• Признание в налоговом учете, поступление на предприятие, особенности отражения расходов на приобретение, мнение ГНАУ по спорным вопросам.
• Арендные операции: особенности оформления договорных отношений, особенности налогового и бухгалтерского учета, особенности уплаты, учета и налогообложения коммунальных платежей, налога на землю, ремонтов арендованного имущества.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ:

• виды, признание и оценка;
• особенности отражения расходов на приобретение;
• мнение официальных органов и юридическое обоснование.

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У ВСЕХ УЧАСТНИКОВ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА

1. Учет расчетов по оплате труда.

2. Учет кредитов и займов

3. Учет запасов, в т.ч.:

• инструментов;
• списание представительских расходов;
• списание запасов в рекламных целях.

4. Учет деятельности филиалов

5. Учет совместной деятельности

6. Учет операций с землей

7. Особенности составления баланса и отчета о финансовых результатах.

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У ПОДРЯДЧИКА

1. Бухгалтерский и налоговый учет затрат на строительство (затраты на производство и калькулирование себестоимости):

• специфические объекты и статьи затрат,
• особенности распределения общепроизводственных расходов,
• сметные оговорки,
• содержание незадействованных машин и механизмов,
• разрешительные и околоразрешительные издержки.

2. Бухгалтерский и налоговый учет доходов подрядчика (учет выполненных работ и расчетов с заказчиками):

• вариативность определения степени завершенности,
• измерение и оценка – украинская самобытность,
• специальные налоговые режимы

3. Особенности учета незавершенного производства и ведения учета прироста (убыли) балансовой стоимости материальных ресурсов в незавершенном производстве:

• пересечение правил налогового учета затрат и бухгалтерского учета дохода,
• работы в составе НЗП,
• пересчет по п.5.9 в режиме обложения долгосрочных контрактов.

ДОЛЕВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО: ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЁТА У ВСЕХ УЧАСТНИКОВ:

• "смешанность" договорных отношений,
• подзаконность налогового режима,
• нюансы учетного отражения.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ИНСТРУМЕНТЫ И МЕТОДЫ

• Минимизация и оптимизация налоговых обязательств и уклонение от уплаты налогов: мнение различных органов по данному вопросу.
• Налоговое разъяснение как инструмент налогового планирования операции: доказательство неоднозначности закона, защита предприятия, официальное мнение контролирующих органов.
• Документальное обеспечение и подтверждение хозяйственной операции для налогового учета: требования к первичному документу: налоговые, бухгалтерские, юридические. Как обезопасить себя в спорных ситуациях? Особенности обоснования обычных цен. Термины и определения, применяемые в строительстве: "заказчик", "застройщик", "подрядчик".
• Посреднические договора, как способ оптимизации денежных потоков, особенности применения и налогообложения.
• Договор подряда и движение денежных средств: особенности условий и налогообложения.
• Пример оптимизации денежных потоков с применением имущественных прав, договора подряда и посреднических договоров между заказчиком (застройщиком) и подрядчиком.

ОЦЕНКА СХЕМ ИНВЕСТИРОВАНИЯ В ЖИЛИЩНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО:

А. Договорные схемы привлечения финансирования в строительство, включающие следующие способы инвестирования:

I. Договор о совместной деятельности.

II. Договор подряда.

III. Договор поручения (комиссии).

IV. Договор купли-продажи и предварительный договор.

V. Договор купли-продажи имущественных прав.

VI. Договор долевого участия в строительстве.

VII. Инвестиционный договор.

VIII. Договор резервирования.

IX. Элементы оплаты в рамках упомянутых выше договоров (задаток, залог денежных средств, гарантийный взнос, аккредитив).

Б. Институциональные схемы инвестирования в строительство, включающие следующие способы инвестирования:

I. Инвестирование через фонд финансирования строительства (ФФС) либо через фонд операций с недвижимостью (ФОН).

II. Инвестирование через институт совместного инвестирования (ИСИ).

В частности, в данном разделе рассматриваются вопросы функционирования:

/а/ корпоративного инвестиционного фонда (КИФ);

/б/ паевого инвестиционного фонда (ПИФ);

/в/ компании по управлению активами (КУА)

III. Инвестирование через жилищно-строительный кооператив (ЖСК).

В. "Ценнобумажные" способы инвестирования в строительство:

I. Инвестирование посредством выпуск облигаций (в том числе целевых, процентных, дисконтных)

II. Выпуск опционов

С точки зрения следующих аспектов:

1. Описание правового режима: юридическая природа, правовая регламентация операции.

2. Сфера применения: в каких сферах строительства (нежилое либо жилое строительство; индивидуальное строительство либо строительство многоквартирных жилых домов (массовое строительство) и т.п.) участники схемы могут ее использовать.

3. Налогообложение: налог на прибыль, НДС, налог с доходов физических лиц — преимущества и/или недостатки.;

4. Оценка правовых и налоговых рисков и рекомендации по уменьшению рисков.

Курсы организованы совместно с журналом "СТРОИТЕЛЬНЫЙ УЧЁТ" при поддержке "Украинской Строительной Ассоциации"

Тренеры:

Чалый Иван Григорьевич — председатель комитета внутреннего аудита Фонда интенсивных технологий микроэкономики, автор книги "Строительный учет для профи: секреты мастерства", автор ряда публикаций в журнале "СТРОИТЕЛЬНЫЙ УЧЁТ" и другой специализированной экономической прессе.

Михайленко Дмитрий Александрович - юрист, руководитель налоговой практики юридической фирмы "Трайдент", вице-президент Ассоциации налоговых консультантов, автор более 200 публикаций по вопросам налогообложения и правового регулирования хозяйственной деятельности

Крысенко Татьяна Владимировна — с 1999 года независимый консультант по вопросам учета и налогообложения, эксперт с многолетним опытом работы, автор многочисленных публикаций в специализированной прессе по различным направлениям налогообложения и осуществления хозяйственной деятельности, соавтор книг "Податок на прибуток підприємства", "Оплата праці".

Зацерковная Татьяна Николаевна - сертифицированный аудитор Украины, имеет диплом АССА по Международной финансовой отчетности, заслуженный экономист Украины, глава комитета Союза аудиторов Украины по связям с общественностью и международным отношениям, глава Совета предпринимателей и работодателей Украины, директор аудиторской компании "СейЯ"; стаж аудиторской деятельности - 11 лет, стаж преподавательской деятельности - 11 лет.

Голошевич Ирина Леонидовна - консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, выпускающий редактор одного из известнейших бухгалтерских изданий – газеты "БУХГАЛТЕРИЯ".