О налоге на прибыль. Нормы закона и трактовки ГНАУ

Опытные и начинающие бухгалтеры, налоговые консультанты, а также юристы, работающие с налоговыми законами.

1 день: "Валовые доходы и расходы: особенности определения"

1. Валовой доход.

• Особенности определения валового дохода.
• Признание дохода при осуществлении некоторых операций (бесплатно полученные и бесплатно переданные товары, работы, услуги, финансовая помощь).
• Предварительные договора и признание дохода.
• "Кассовый метод" признания дохода.
• Случаи признания дохода по "начислению".
• Обычные цены и признание дохода.

2. Особенности включения в состав валовых расходов.

• Документальное подтверждение валовых расходов, особенности оформления первичных документов.
• Особенности включения в валовые расходы благотворительной деятельности.
• Валовые расходы и НДС при приобретении легкового автомобиля.
• Расходы, которые не включаются в состав валовых расходов.

3. Расходы двойного назначения: особенности обоснования, комплексного подхода и трактовки ГНАУ. Судебная практика.

• Расходы на маркетинговые исследования.
• Реклама т рекламные мероприятия.
• Расходы на телефонную (мобильную) связь.
• Расходы при аренде имущества (коммунальные платежи, расходы по содержанию здания, аренда, земельный налог).

4. Безнадежная задолженность: валовые доходы и валовые расходы; неоднозначности в нормах Закона; мнение ГНАУ по вопросам отражения в учете безнадежной задолженности.

• Безнадежная дебиторская задолженность по отгруженным (выполненным) товарам (работам).
• Кредиторская задолженность за полученные товары (работы, услуги).
• Безнадежная задолженность по авансам.

5. Особенности не включения в состав валовых доходов и валовых расходов: основной способ оптимизации уплаты налога на прибыль (посреднические договора, доверительное управление и пр.).

6. Специальные системы обложения налогом на прибыль, как способ оптимизации.

• Долгосрочные контракты: специальная система налогообложения, дающая возможность оптимизация уплати налога на прибыль. Плюсы и минусы системы, неурегулированные моменты.
• Совместная деятельность: особенности налогообложения взносов, и распределение имущества; неурегулированные моменты; мнение ГНАУ.

2 день: "Запасы, основные фонды и нематериальные активы и налог на прибыль"

1. Запасы в налоговом учете.

• Особенности формирования первоначальной стоимости запасов для целей налогового учета.
• Получение (передача) запасов в качестве взноса в уставный фонд, бесплатно, в качестве взноса в совместную деятельность в налоговом учете.
• ГМС и легковые автомобили.
• Мнение контролирующих органов относительно отражения запасов в налоговом учете при различных ситуациях.

2. Нематериальные активы: признание и определение нематериальных активов в налоговом учете. Мнение ГНАУ (примеры) и нормы Закона.

3. Основные фонды.

• Признание основных фондов в налоговом учете.
• Поступление основных фондов на предприятие. Особенности отражения расходов на приобретение. Мнение ГНАУ по спорным вопросам.
• Особенности амортизации основных фондов в налоговом учете.
• Ремонт, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение и другие виды улучшений основных фондов, а также консервация и индексация в налоговом учете.
• Выбытие основных фондов: продажа основных фондов и земли; передача в качестве взноса в уставный фонд; списание украденных, ликвидация.

Тренер - КРЫСЕНКО Татьяна Владимировна – эксперт-консультант компании "КИМО", с 1999 года консультант-аналитик, незвисимый эксперт с многолетним опытом работы, автор многочисленных публикацый в таких изданиях как "Финансовый директор", "Бухгалтерия", "Справочник экономиста", "Главный бухгалтер" и др.