Нерезидентные компании как инструменты международного налогового планирования.

Блок 1

Введение.

Условное "деление" юрисдикций: классические оффшоры, низконалоговые юрисдикции, юрисдикции с льготным налогообложением. Виды и типы нерезидентных компаний. Основные уставные и дополнительные документы нерезидентных компаний. Принципы выбора нерезидентной компании. Особенности работы с номинальными лицами (директора, акционеры). Понятие бенефициара. Особенности работы с местными и зарубежными агентами.

Блок 2

Международное налоговое планирование при экспортно-импортных операциях.

Основные схемы: импорт, экспорт. Принципы выбора нерезидентных компаний. Список оффшорных зон КМУ. Британские Виргинские острова, Панама, Белиз, Гонконг. Построение "агентских схем": фасадные компании, центры прибыльности. Великобритания, Швейцария, Кипр. Заключения Госвнешинформа (Держзовнішінформа). Ограничения: "правило вытянутой руки", ограничение трансфертного ценообразования, принцип связанных лиц и т.д.

Блок 3

Работа с ценными бумагами. Дивидендные схемы.

Особенности приобретения, владения и продажи ценных бумаг нерезидентными компаниями. Применение конвенций об избежании двойного налогообложения. Понятие резидентности и постоянного представительства. Дивидендная схема на примере Кипра, Нидерландов. Особенности использования нерезидентных компаний в связке с ИСИ.

Блок 4

Использование нематериальных активов при международном налоговом планировании.

Виды нематериальных активов. Понятие роялти. Применение конвенций об избежании двойного налогообложения. Пример связки "Украина - Великобритания – классический оффшор". Лицензионные и сублицензионные договора – нужна ли регистрация? Оценка права пользования нематериальным активом.

Блок 5

"Процентные" схемы.

Использование договоров займа для "реинвестиции" в Украину. Основные условия и порядок регистрации договоров займа. Применение конвенций об избежании двойного налогообложения. Пример построения схемы на примере Кипра. Использование "связок".

Блок 6

Построение холдинговых структур.

Понятие холдинга. Холдинг как компания: пример Нидерландов, Люксембурга, Швейцарии, Лихтенштейна, Дании. Холдинг как структура: "Идеальный холдинг", построение реальных холдинговых структур.

Блок 7

Работа с иностранными банками.

Выбор банка: универсальные банки, "торговые" банки, приват-банкинг. Правило "Знай своего клиента". Внутренний мониторинг банка. Мониторинг банка корреспондента. Особенности управления счетами.

Александр Степанов юрист-международник, 10-летний опыт работы в юриспруденции. Специализация: дью-дилидженс, международное налоговое планирование, построение оффшорных схем, инвестиции, корпоративное право, антимонопольное право, недвижимость, арбитраж, ценные бумаги, налогообложение, банкротство.