Налоговый и бухгалтерский учет:согласованности и расхождения. Решение проблемных вопросов

Для руководителей финансовых подразделений, главных бухгалтеров, бухгалтеров, сотрудников финансовых подразделений (для плательщиков при различных системах налогообложения: налог на прибыль, единый налог (6% и 10%), НДС).

Повысить квалификацию участников путем соединения теоретических знаний и практических навыков по взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета. Дать участникам информацию практического характера по ведению бухгалтерского и налогового учета без ошибок, исчислению налогов и отражению в учете различных хозяйственных операций.

1. Запасы в налоговом учете.

Особенности формирования первоначальной стоимости запасов для целей налогового учета. Получение (передача) запасов в качестве взноса в уставный фонд, бесплатно, в качестве взноса в совместную деятельность в налоговом учете. Когда перерасчет запасов по п. 5.9 не осуществляется. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов в налоговом учете. Учет ГСМ, запчастей, шин, аккумуляторов, и пр.

Перерасчет прироста (убытка) балансовой стоимости запасов в незавершенном производстве и остатках готовой продукции. Использование запасов для ремонта основных фондов. Особенности учета запасов при различных системах налогообложения (общая система и единый налог) и в "переходной период". Получение (продажа) запасов в налоговом учете плательщика единого налога: бесплатная передача, продажа, мнение ГНАУ и нормы Указа. Мнение контролирующих органов относительно отражения запасов в налоговом учете при различных ситуациях.

2. Бухгалтерский учет запасов.

Первоначальная оценка запасов и оценка на дату баланса. Учетная политика: выбор метода оценки списания запасов. Отражения в отчетности изменения метода оценки выбытия запасов (ФИФО, средневзвешенная или идентифицированная себестоимость). Инвентаризация запасов и списание, оприходование и уценка на дату баланса.

3. Дебиторская и кредиторская задолженность в налоговом учете.

Безнадежная задолженность: валовые доходы и валовые расходы. Неоднозначности в нормах Закона. Мнение ГНАУ по вопросам отражения в учете безнадежной задолженности. Судебная практика. Безнадежная дебиторская задолженность по отгруженным (выполненным) товарам (работам). Кредиторская задолженность за полученные товары (работы, услуги). Безнадежная задолженность по авансам. Особенности отражения безнадежной задолженности в налоговом учете плательщика единого налога.

4. Бухгалтерский учет дебиторской задолженности.

Классификация дебиторской задолженности согласно П(С)БУ 10 "Дебиторская задолженность". Сомнительная и безнадежная задолженности. Порядок и методы начисления резерва сомнительных долгов и влияние на финансовый результат. Безнадежные долги, их признание и порядок списания.

5. Операции с ценными бумагами в налоговом учете.

Особенности налогообложения операций с векселями. Особенности налогообложения операций купли-продажи, эмиссии, погашения, выкупа, мены акций и облигаций. Деривативы, как инструменты налогового планирования. Неурегулированные моменты и мнение контролирующих органов. Корпоративные права и выплата дивидендов. Бухгалтерский учет финансовых инвестиций.

6. Учет внешнеэкономических операций.

Валовые расходы при различных условиях поставки (аванс, предоплата). Мнение контролирующих органов и судебная практика. Различные методы определения балансовой стоимости иностранной валюты.

7. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте.

Учет операций по покупке и продаже иностранной валюты. Операции по приобретению и продаже товаров за иностранную валюту. Формирование себестоимости импортных товаров (сырья, материалов). Бухгалтерский учет и отражение в финансовой отчетности операционной и не операционной курсовой разницы.

8. Основные фонды и нематериальные активы.

Признание и определение нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете. Мнение ГНАУ (примеры) и нормы Закона. Особенности применения П(С)БУ 8 "Нематериальные активы". Определение и классификация основных фондов для целей налогового учета. Какие активы не относятся к основным фондам.

Поступление основных фондов на предприятие. Особенности отражения расходов на приобретение. Особенности амортизации основных фондов в налоговом учете. Ремонт, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение и другие виды улучшений основных фондов. Консервация и индексация в налоговом учете. Выбытие основных фондов: продажа основных фондов и земли. Передача в качестве взноса в уставный фонд. Списание украденных, ликвидация. Налоговый учет основных фондов у плательщика единого налога. Мнение контролирующих органов относительно отражения запасов в налоговом учете при различных ситуациях.

9. Бухгалтерский учет основных средств (П(С)БУ7).

Признание и классификация ОС по группам. Учет поступления ОС (покупка, бесплатное получение, в качестве взноса в уставный фонд, в результате обмена). Формирование амортизационной политики, порядок. Изменения метода амортизации и срока службы ОС. Отражение амортизации в бухгалтерском учете. Влияние метода амортизации на финансовый результат. Учет выбытия ОФ. Учет доходов и расходов в результате выбытия основнх средств. Переоценка ОС на дату баланса. Учет дополнительного капитала в результате переоценки. Инвестиционная недвижимость (ПСБУ 32).

10. Бухгалтерский учет нематериальных активов. Проблемы первоначального признания и оценки нематериальных активов. Амортизация нематериальных активов. Незавершенное строительство и капитальные инвестиции, их учет и отражение в балансе. Проблемы классификации и отражения в балансе прочих необоротных материальных активов, прочих необоротных активов и малоценных оборотных активов. Бухгалтерские аспекты и налоговые подходы – увязка или обособленность? Порядок применения ПСБУ31 "Финансовые расходы".

Во время семинара вы получите:

• эксклюзивный альбом материалов;
• ответы на индивидуальные вопросы;
• плодотворное общение с коллегами;
• высокий уровень обслуживания.

ЯМБОРКО Галина Анатолиевна - эксперт-консультант компании "КИМО", доцент кафедры учета в бюджетных и кредитных учреждениях и экономического анализа КНЭУ. Вместе с компанией "КИМО" провела корпоративные семинары в ведущих украинских компаниях: "Киевоблэнерго", ТД "ТНК–Украина", завод "Славутич", завод "Оболонь", Райфайзенбанк, Аваль, Киевская Русь, Укрсоцбанк, Прокредит банк.

КРЫСЕНКО Татьяна Владимировна – эксперт-консультант компании "КИМО", с 1999 года консультант-аналитик, независимый эксперт с многолетним опытом работы, автор многочисленных публикаций в таких изданиях как "Финансовый директор", "Бухгалтерия", "Справочник экономиста", "Главный бухгалтер" и др.