Налог на прибыль и НДС: возможности для оптимизации

• главные бухгалтеры
• налоговые консультанты
• аудиторы
• юристы

Анализ законных методов, направленных на минимизацию НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

• Новый подход к "убыточным предприятиям". Чем угрожает такой статус? Методы выявления и борьбы с "убыточными". Защита.
• Валовый доход. Безвозмездно переданные товары
• Минимизация операций возвратной финансовой помощи. Использование операций, альтернативных предоставлению возвратной финансовой помощи. Займы: %, без %. Отличие займа от кредита, налоговый учет. Товарный кредит, залог средств. Применение банковских депозитных взносов, договоров комиссии, консигнации, поручения и хранения.
• Всё о валовых расходах – возможности увеличения и ограничения. Критерии. Связь с хозяйственной деятельностью предприятия. Новая редакция строки декларации от 2 до 5. Расходы, связанные с проф. подготовкой, обучением, переподготовкой или повышением квалификации – новые возможности. Маркетинговые услуги. Страхование.
• Арендная плата и связанные с ней расходы. Комментарий и советы эксперта.
• Перерасчет согласно п. 5.9 Закона. Всегда ли на основании данных бух. учета (б/о)? Перечень объектов перерасчета прироста (убыли), стоимость которых отличается от остатков на счетах б/о. Нормы естественной убыли и потерь.
• ОФ и капиталовложения. Амортизация. Расходы, связанные с приобретением объекта незавершенного строительства. Оптимизация операций по приобретению, продаже ОФ, земельных участков. Оптимизация расходов по вводу в эксплуатацию, авансированию и улучшению ОС. Компьютерные программы – ОФ и НМА.
• Распределение улучшений. Новый порядок распределения расходов на ремонт собственных ОФ. Возврат арендованных отремонтированных ОФ – требования ГК.
• Освобождение от налогов при ликвидации ОФ. Индексация.
• Страхование имущества, ОФ – проблемы.
• Влияние непроизводственных ОФ на объект налогообложения. Перевод ОФ в состав непроизводственных и наоборот.
• Рациональное использование 10% "ремонтного" лимита. Непроизводственное использование товаров, основных средств, или использование их в необлагаемых операциях: налоги.
• Компьютерные программы НМА или ОФ. Альтернативы налогообложения.
• Налогообложение задолженностей. Последствия изменений Закона о НДС при списании задолженностей. Влияние НДС на налогообложение прибыли относительно задолженностей. Корректировка налога на прибыль и НДС. Законные основания. Требования к принятию мер для взыскания задолженностей. Использование влияния на обязательства по НДС и прибыли сомнительной, просроченной и др. безнадежной задолженности для минимизации.
• Сроки исковой давности: их использование для определения безнадежной задолженности в свете ГК. Предотвращение потери возможности включения в валовые расходы безнадежной задолженности, по которой закончился срок исковой давности. Включение сомнительной задолженности в валовые расходы до окончания срока исковой давности в редакции ст. 12 ЗУ № 2181 и ГК. Статья 12 для минимизации. Заключение мирового соглашения с целью минимизации налогов.
• Минимизация налогов с помощью операций с расчетами в иностранной валюте. Балансовая стоимость валюты. Задолженности в иностранной валюте. Учет валютных операций и курсовых разниц. Судебная практика.
• Комментарии к последним разъяснениям ГНАУ, Минфина. Их практическое применение. Судебная практика.

Оптимизация НДС законными методами

• Применение обычных цен: нюансы налогообложения налогом на прибыль и НДС. Считается ли законной продажа ТМЦ (работ, услуг) ниже себестоимости в производственной и ниже закупочной стоимости в торговой деятельности. Документальное подтверждение "обычности" продажных и закупочных цен. Когда работники органов ГНС могут осуществлять доначисление налоговых обязательств исходя из обычных цен? Методы защиты "обычности" цены.
• Налогово-кредитные проблемы импортеров: когда можно считать обычной ценой минимальную таможенную стоимость импортных товаров? Если товары получены бесплатно – есть ли право на налоговый кредит?
• Оформление первичных документов для налогового учета: типичные ошибки при заполнении налоговых накладных. Как покупателю защищаться при документальных проверках? Разъяснения ГНАУ и судебные решения. Оптимизация НДС с помощью "старых" налоговых накладных.
• Обновленная форма налоговой декларации по НДС и приложений к ней. Расшифровки контрагентов: что влечет за собой непредоставление данных в ГНИ о продавцах и покупателях за отчетный период? Порядок исправления ошибок в декларации и приложений к ней: как это сделать правильно и с выгодой для себя.
• Бюджетное возмещение НДС: превышение налогового кредита по НДС над суммой налоговых обязательств. Перенесение отрицательного значения налога в декларации на следующие периоды (строки 24-25-26) – когда можно, а когда нет. Позиция ГНАУ по поводу занижения суммы бюджетного возмещения: могут ли наказать за то, что плательщик добровольно отказался от бюджетного возмещения? Проведение камеральных и документальных проверок, встречные проверки и проверки по "цепочке" поставщиков. Судебная практика.
• Распределение "входного" НДС. Что выгоднее: корректировать налоговый кредит или начислять условные налоговые обязательства? Определение оптимальной доли "входного" НДС.
• Экспортно-импортные операции: импорт и экспорт товаров: ГТД - подтверждающий документ. Зачем экспортеру товаров пятый лист ГТД? Место предоставления и/или поставки услуг, особенности применения п. 6.5 "д" ст. 6 Закона об НДС. "Курсовые разницы" по НДС. Требования ГНАУ и разъяснения Комитета Верховной Рады Украины.
• Посреднические операции, в том числе в ВЭД. Особенности применения п. 7.9 ст. 7 Закона о прибыли и п. 4.7 ст. 4 Закона об НДС. Как законно перенести налоговые обязательства на более поздний срок.

В стоимость участия входит:

• Информационно-консультационное обслуживание

• Сертификат

• Кофе-пауза, обед

• Методический материал

• Ответы на индивидуальные вопросы участников

• Пакет канцелярских принадлежностей

Тренеры :

ТВЕРДОМЕД Андрей Григорьевич – член Общественной коллегии при Комитете Верховной рады по вопросам налоговой и таможенной политики, член Методологического совета по бухгалтерскому учету при Министерстве финансов, Президент АССОЦИАЦИИ НАЛОГОВЫХ КОНСУЛЬТАНТОВ, обозреватель по налогам еженедельника "БИЗНЕС".

ДРОБОТТЯ Сергей Николаевич - известный эксперт-консультант, автор многочисленных статей и публикаций по налогообложению (НДС), имеет многолетний опыт работы в ГНАУ, редактор рубрики "Вопросы и ответы" газеты "Бухгалтерия"