В нашем обществе не возможно без связей. Но мы поговорим о другом – связи с хозяйственной деятельностью. На этом понятии основаны многие нормы законодательства в сфере налогообложения. Как часто предприятия лишаются права на валовые расходы и на налоговый кредит по НДС потому, что не могут доказать сию связь.
Предлагаем встретиться и вместе понять, что это ЛЕГКО!
Ждем Вас на нашем практикуме!
1. Хозяйственная деятельность: критерии определения для предприятий с различными видами деятельности. Сложность и простота данного понятия.
2. Валовые расходы и сто способов доказательства их связи с хозяйственной деятельностью:
- для каких типов расходов необходимо такое доказательство;
- связаны ли с хозяйственной деятельностью убыточные продажи; продажа ниже цены приобретения и рекомендации по обоснованию такой связи с помощью обычности цены;
- убыточная деятельность предприятия в целом. Через убытки к прибыли;
- реклама продукции (услуг): как доказать связь с хозяйственной деятельностью? Анализ различного рода рекламных мероприятий: реклама с СМИ, бесплатные передачи в рекламных целях, проведение презентаций и праздников;
- расходы на маркетинг, мерчендайзинг и прочие расходы на сбыт; бесспорная связь с хозяйственной деятельностью и "узкие места" в процессе оформления;
- сложность простых информационно-консультационных услуг;
- страхование: страхование рисков без рисков потерять расходы; страхование заложенного имущества и непроизводственных основных фондов;
- содержание автотранспорта и другие расходы на перевозки; аренда и ГСМ без доказательства связи с хозяйственной деятельностью, что скрывается за данным понятием; как отнести к составу валовых расходы на такси;
- относим на ВР проценты по кредитам: связь кредита с хозяйственной деятельностью; товарный кредит;
- вопросы приобретения и использования в хозяйственной деятельности объектов основных фондов; непроизводственные основные фонды;
- расходы на оплату труда: как отнести к валовым расходам подарки сотрудникам;
- огромные возможности командировочных расходов; связь с хозяйственной деятельностью – легким движением руки;
- самостоятельно обоснуем связь с деятельностью расходов на обучение и повышение квалификации сотрудников предприятия; отнесение на ВР расходов на обучение не сотрудников;
- как связь с хозяйственной деятельностью влияет на обложение НДФЛ различного рода поощрений сотрудникам: мобильная связь и роуминг, командировки, подарки, расходы на оздоровление и др.
3. Анализ и описание расходов, для которых не требуется подтверждение связи с хозяйственной деятельностью.
4. Самый главный и "железный" аргумент –первичный документ. Требования к оформлению. Анализ судебной практики.
5. Роль связи с хозяйственной деятельностью для формирования налогового кредита:
- анализ структуры и состава налогового кредита. Независимость его формирования от состава валовых расходов;
- обязательность подтверждения или снова о налоговой накладной;
- "игры" с обычными ценами;
- когда НДС относим к составу ВР: распределение при льготируемой деятельности, НК при покупке легковых автомобилей;
- разрыв в периодах отнесения расходов к составу ВР и НДС к составу НК.
