досвідчені бухгалтери і бухгалтери-початківці, податкові консультанти, а також юристи, які працюють з податковими законами
Валові доходи та валові витрати: особливості визначення
1. Валовий дохід:
- особливості визначення валового доходу;
- визнання валового доходу при здійсненні деяких операцій (безоплатно одержані та безоплатно передані товари, роботи, послуги, фінансова допомога);
- попередні договори та визнання валового доходу;
- "касовий" метод визнання валового доходу;
- випадки визнання валового доходу
"за нарахуванням";
- звичайні ціни та визнання валового доходу.
2. Особливості включення до складу валових витрат:
- особливості включення до складу валових витрат;
- документальне підтвердження валових витрат, особливості оформлення первинних документів;
- особливості включення до валових витрат благодійної діяльності;
- валові витрати та ПДВ при придбанні легкового автомобіля;
- витрати, які не включаються до складу валових витрат.
3. Витрати подвійного призначення: особливості обгрунтування комплексного підходу та трактування ДПАУ. Судова практика:
- витрати на маркетингові дослідження;
- реклама та рекламні заходи;
- витрати на телефонний (мобільний) зв’язок;
- витрати при оренді майна (комунальні платежі, витрати на утримання будівлі, оренда, земельний податок).
4. Безнадійна заборгованість: валові доходи та валові витрати; неоднозначності в нормах Закону; думка ДПАУ
з питань відображення в обліку безнадійної заборгованості:
- безнадійна дебіторська заборгованість за відвантаженими (виконаними) товарами (роботами);
- кредиторська заборгованість за одержані товари (роботи, послуги);
- безнадійна заборгованість за авансами.
5. Особливості не включення до складу валових доходів і валових витрат: основний спосіб оптимізації сплати податку на прибуток (посередницькі договори, довірче
6. Спеціальні системи оподаткування податком на прибуток як спосіб оптимізації:
- Довгострокові контракти: спеціальна система оподаткування, що дає можливість оптимізації сплати податку на прибуток. Плюси та мінуси системи, неврегульовані моменти.
- Спільна діяльність: особливості оподаткування внесків і розподіл майна; неврегульовані моменти; думка ДПАУ.
Запаси, основні фонди та нематеріальні активи і податок на прибуток
1. Запаси в податковому обліку:
- особливості формування первинної вартості запасів для цілей податкового обліку;
- отримання (передача) запасів: як внеску до статутного фонду, безоплатно, як внеску до спільної діяльності
у податковому обліку;
- ПММ і легкові автомобілі;
- думка контролюючих органів щодо відображення запасів у податковому обліку в різних ситуаціях.
2. Нематеріальні активи: визнання та визначення нематеріальних активів у податковому обліку. Думка ДПАУ (приклади) та норми Закону.
3. Основні фонди:
- визнання основних фондів у податковому обліку;
- надходження основних фондів на підприємство. Особливості відображення витрат на придбання. Думка ДПАУ зі спірних питань;
- особливості амортизації основних фондів
у податковому обліку;
- ремонт, реконструкція, модернізація, технічне переозброєння й інші види поліпшення основних фондів, а також консервація та індексація в податковому обліку;
вибуття основних фондів: продаж основних фондів
і землі; передача як внеску до статутного фонду; списання викрадених, ліквідація.
