25 февраля /
6 часов
Начало – 9:30
Учет основных средств и нематериальных активов.
1. Нормы П(С)БУ 7 и Закона "О налогообложении прибыли". Анализ отличий и точек пересечения налогового и бухгалтерского учета:
- критерии отнесения к необоротным активам и их классификация, малоценные необоротные активы;
- определение первоначальной стоимости в зависимости от способа приобретения (покупка, импорт, покупка в кредит, внесение в уставный фонд, строительство, бесплатное получение и др.);
- требования к оформлению первичной документации по операциям с основными фондами;
- учет капитальных инвестиций;
- расходы на содержание объектов основных фондов: техническое обслуживание, ремонт, модернизация и другие виды улучшений;
- амортизация в бухгалтерском и налоговом учете;
- аренда ОС; требования к оформлению таких операций; отражение в учете у арендодателя и арендатора;
- оценка необоротных активов на дату баланса; проведение переоценки; индексация в налоговом учете;
- отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций по выбытию ОС (продажа, ликвидация, бесплатная передача, взнос в уставной фонд и др.).
2. Учет нематериальных активов.
3. Отражение информации о необоротных активах в финансовой отчетности.
4. Практические примеры. Тестовое закрепление материала.
26 февраля /
6 часов
Начало – 9:30
Учет оборотных активов. Учет доходов и расходов. Себестоимость и калькуляция.
1. Критерии определения и классификация оборотных активов. Запасы. Основные нормы П(С)БУ 9.
2. Определение первоначальной стоимости запасов в зависимости от способов их получения (приобретение по договору купли-продажи, товарообменные (бартерные) операции, бесплатное получение). Оценка запасов на дату баланса.
3. Учет транспортно-заготовительных расходов.
4. Методы оценки выбытия запасов. Влияние выбранного метода на управленческий и налоговый учет.
5. Учет МБП.
6. Особенности учета отдельных видов активов: ГСМ; спецодежды" тары и тарных материалов.
7. Инвентаризация. Ее роль для бухгалтерского и налогового учета. Документальное оформление и урегулирование инвентаризационных разниц.
8. Отражение операций с запасами в налоговом учет. Учет прироста/убыли в соответствии с п.5.9 Закона "О налогообложении прибыли".
9. Формирование доходов. Критерии признания доходов в бухгалтерском учете. Нормы П(С)БУ 15.
10. Затраты на предприятии. Классификация затрат в соответствии с П(С)БУ 16.
11. Основы калькуляции себестоимости. Учет незавершенного производства и готовой продукции.
12. Практические примеры. Тестовое закрепление материала
27 февраля /
6 часов
Начало – 9:30
Наличные и безналичные расчеты в национальной и иностранной валюте.
Расчеты с подотчетными лицами.
1. Учет наличных операций. Требования и ограничения действующих нормативных актов. Инструкция о наличном обращении.
2. Расчет лимита остатка наличности в кассе. Ответственность за нарушения в сфере наличного обращения.
3. Расчеты с подотчетными лицами. Оформление авансовых отчетов. Контроль сроков возврата денежных средств. Излишне израсходованные денежные средства и штрафные санкции.
4. Особенности безналичных расчетов. Учет денежных средств в национальной валюте.
5. Особенности отражения в налоговом и бухгалтерском учете кредитных операций. Возвратные и безвозвратные займы.
6. Учет денежных средств в иностранной валюте. Отражение в учете курсовых разниц. Определение балансовой стоимости валюты.
Учет собственного капитала. Взаиморасчеты с участниками.
1. Структура собственного капитала. Величина чистых активов.
2. Формирование уставного капитала. Бухгалтерский учет.
3. Расчеты с участниками. Начисление и выплата дивидендов. Налоговый учет.
Учет операций с ценными бумагами
1. Бухгалтерский учет финансовых инвестиций.
2. Налоговый учет операций с ценными бумагами и корпоративными правами. Учет у инвестора и эмитента.
3. Практические примеры. Тестовое закрепление материала
3 марта /
6 часов
Начало – 9:30
Расчеты с дебиторами и кредиторами в национальной и иностранной валюте.
1. Формы взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. Счета бухгалтерского учета для отражения таких взаиморасчетов.
2. Документальное оформление расчетов с контрагентами. Оформление первичных документов: договора, приходные и расходные накладные, акты выполненных работ. Роль первичной документации для формирования валовых расходов.
3. Виды дебиторской и кредиторской задолженности. Отражение в учете текущей дебиторской задолженности. Подтверждение при проведении сверки и оформление актов сверки.
4. Сроки исковой давности. Сомнительная и безнадежная задолженность. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
5. Создание и учет резерва сомнительных долгов.
6. Особенности отражения в учете взаиморасчетов по импортным и экспортным операциям.
Взаиморасчеты с бюджетом. Отражение в учете и уплата налогов.
1. Виды налогов. Основные требования к исчислению и уплате.
2. Бухгалтерский учет взаиморасчетов с бюджетами.
3. Особенности исчисления и уплаты НДС. Принцип "первого события".
4. Практические примеры. Тестовое закрепление материала
4 марта /
6 часов
Начало – 9:30
Учет доходов, расходов и финансовых результатов.
Финансовая и налоговая отчетность.
1. Классификация доходов и расходов.
2. Учет доходов и расходов от реализации продукции, других операционных доходов и расходов, финансовых доходов и расходов, доходов и расходов от чрезвычайных событий.
3. Учет налога на прибыль. Определение финансового результата от деятельности предприятия.
4. Требования к оформлению финансовой отчетности.
5. Составление баланса. Анализ основных статей.
6. Отчет о финансовых результатах.
7. Методика составления отчета о собственном капитале, отчета о движении денежных средств, примечаний к финансовой отчетности.
8. Основные требования к налоговой отчетности. Составление декларации по прибыли и НДС.
9. Исправление самостоятельно обнаруженных ошибок.
10. Тестовое закрепление материала.
