Главные бухгалтера, бухгалтера.
Осветить проблемные вопросы налогообложения и бухгалтерского учета операций с основными фондами (средствами). Решение практических задач.
Основные фонды в свете Закона "О налогообложении прибыли предприятий"
1. Приобретение ОФ в налоговом учете:
• малоценные необоротные материальные активы, критерии разграничения;
• определение балансовой стоимости групп;
• приобретение программного обеспечения;
• приобретение объекта ОФ у нерезидента: как сформировать первоначальную стоимость?
2. Начисление амортизации:
• момент возникновения права на амортизацию;
• применение повышенных норм амортизации к объектам "новых" основных фондов.
3. Индексация ОФ.
4. Ремонт собственных и арендованных ОФ:
• отнесение на ВР 10% лимита, нюансы распределения расходов на ремонт в 2006 году;
• амортизация ремонта "новых" и "старых" ОФ: практические рекомендации;
• ремонт арендованных ОФ - условия отнесения к валовым расходам.
5. Налогообложение операций оперативного и финансового лизинга:
• особенности отнесения на ВР лизинговых платежей;
• отражение в налоговом учете операций по возврату объекта лизинга.
6. Выбытие ОФ:
• продажа, формирование ВД;
• ликвидация по самостоятельному решению.
7. Страхование объектов ОФ. Налогообложение страхового возмещения.
Основные фонды и НДС
1. Приобретение ОФ и право на налоговый кредит. Правильность оформления налоговой накладной и реестров.
2. Строительство ОФ и "судьба" НК.
3. Использование ОФ в налогооблагаемой и льготируемой деятельности.
4. Перевод ОФ из производственных в непроизводственные.
5. Ликвидация ОФ. Условия неначисления налогового обязательства.
6. Продажа и безоплатная передача. Как правильно применять обычные цены при операциях с ОФ.
7. Внесение ОФ в уставной фонд: льготы больше нет.
8. Судьба улучшений арендованных основных фондов при расторжении договора аренды.
Бухгалтерский учет основных средств и необоротных активов
1. Учет поступления основных средств (от поставщиков, взнос в уставной капитал, обмен активами, безоплатное поступление). Влияние источника поступления на первоначальную оценку основных средств. Основные средства, малоценные необоротные материальные активы и МБП: признание, оценка, критерии разграничения.
2. Отражение в бухгалтерском учете изменения первоначальной стоимости основных средств (переоценка, уценка, ремонт).
3. Формирование амортизационной политики предприятия. Методы начисления амортизации основных средств и их влияние на финансовый результат. Порядок отражения в учете изменения метода амортизации основных средств.
4. Бухгалтерский учет выбытия основных средств и отражение в учете и финансовой отчетности результатов продажи, ликвидации основных средств.
5. Особенности бухгалтерского учета прочих необоротных активов: нематериальных активов, незавершенного строительства, малоценных необоротных активов.
6. Бухгалтерский учет операций с земельными участками, объектами незавершенного строительства.
7. Учет уменьшения полезности активов (ПСБУ 28).
8. Особенности применения ПСБУ 31 "Финансовые расходы": капитализация процентов по кредиту или себестоимость квалификационного актива.
9. Ответы на вопросы.
Тренеры :
ЯМБОРКО Галина Анатолиевна - эксперт-консультант компании "КИМО", доцент кафедры учета в бюджетных и кредитных учреждениях и экономического анализа КНЭУ. Вместе с компанией "КИМО" провела корпоративные семинары в ведущих украинских компаниях: "Киевоблэнерго", ТД "ТНК–Украина", завод "Славутич", завод "Оболонь", Райфайзенбанк, Аваль, Киевская Русь, Укрсоцбанк, Прокредит банк.
ЗАЙЦЕВА Оксана Юрьевна – эксперт-консультант компании "КИМО" по вопросам налогообложения, имеет практический опыт проведения аудиторских проверок. Детально занимается вопросами налогообложения и читает семинары по этому направлению с 2000 года.
