Основные элементы программы:
1. Искусство финансов и его значение
2. Особенности основных систем учета: финансовый, налоговый, управленческий учет.
3. Основы чтения финансовой отчетности:
• Баланс: балансовое равенство, основные разделы, информационная наполненность баланса
• Отчет о прибылях и убытках: структура, вопрос о признании доходов и расходов, определение прибыли (маржинальной, EBITDA, операционной, EBIT, чистой)
• Отчет о движении денежных средств: показатель реального состояния дел. Способы составления, структура и анализ. Прибыль не тождественна деньгам.
4. Показатели эффективности компании.
• Взаимосвязь показателей баланса и отчета о прибылях и убытках.
• Прибыльность активов (ROA).
• Прибыльность собственного капитала (ROE).
• Прибыльность продаж (деятельности).
• Деловая активность (оборачиваемость, длительность оборота).
• Модель формирования и управления операционной прибылью.
• Корпоративная ликвидность. Цикл движения денежных средств. Финансовая устойчивость компании
5. Понятие системы сбалансированных показателей (BSC) как инструмента решения проблемы интеграции стратегического и оперативного планирования.
• Аксиомы построения.
• Практика разработки и внедрения системы сбалансированных показателей.
• Связь между BSC и финансовым планом предприятия. Преимущества и недостатки BSC
6. Принятие управленческих решений
• Соотношение издержек, объема продаж и цены
• Факторы, влияющие на стоимость компании
• Полнота бухгалтерских отчетов
7. Системный взгляд на планирование и контроль – контроллинг.
• Контроллинг как целостная концепция экономического управления предприятием
• Контроллинг в организационной структуре предприятия
• Система внутреннего контроля на предприятии. Разграничение компетенции контроллинга и внутреннего аудита.
8. Система финансового планирования и бюджетирования.
• Стратегическое и оперативное планирование.
• Принципы бюджетирования
• Виды бюджетов: Статичные и гибкие. Функциональные и комплексные. Основные и дополнительные. Бюджеты капитальных вложений и текущих затрат.
• Влияние ограничивающих факторов
• Типичные ошибки в практике бюджетирования
• Beyon budgeting
9. Методы финансового прогнозирования:
• экспертный,
• каузальный,
• метод экстраполяции (метод средних величин, экстраполяции тренда, экспоненциальное сглаживание)
10. Способы бюджетирования:
• Традиционное бюджетирование, слабые стороны.
• Zero-Base-Budgeting
• Rolling budget
• Activity-based budgeting
• Сверху-вниз, снизу-вверх, движение на встречу
11. Финансовая структура предприятия: центры финансовой ответственности, места возникновения затрат.
12. Трансфертные (внутренние) цены.
13. Классификация затрат, критерии их распределения на переменные и постоянные; Система гибкого планирования накладных затрат
14. Технология разработки мастер-плана.
• операционные бюджеты: продаж, закупок, производства, затрат на оплату труда, управленческих расходов, коммерческих расходов, капитальных инвестиций и др.;
• финансовые бюджеты: отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс;
• Практическое задание: на основе предоставленных данных разработать мастер-план компании (сквозной кейс, 3.5- 4.0 часа)
15. Контроль выполнения бюджетов, анализ и современные методы управления затратами:
• Стандарт-костинг
• АВС-анализ и ХYZ
• Target-costing, ретроградная калькуляция
• Kaizen Costing
• Бенчмаркинг
• Стратегическое управление затратами
• Факторный анализ
• CVP-анализ (затраты – объем реализации – прибыль)
16. Принципы и практика составления пакета управленческой отчетности
17. Система и способы разнесения затрат, особенности применения:
• Метод экспертных оценок
• Практическое применение метода АВС анализа
• Метод базового показателя
• Метод полной себестоимости и директ-костинг: одно- и многоступенчатый
• Принятие решений по выбору способа разделения накладных затрат
18. Оценка эффективности проекта
• Проблемы и шаги решения
• Фактор дисконтирования
• Чистая приведенная стоимость проекта NPV
• Внутренняя норма прибыльности IRR
• Понятие релевантности (значимости затрат) при принятии управленческих решений
