• Получить теоретические знания о принципах подготовки международной финансовой отчетности
• Ознакомиться со стандартами МСФО, которые относятся к финансовой сфере
• Рассмотреть отдельные случаи применения МСФО кредитными учреждениями.
1-ый день
Финансовая отчетность кредитных организаций
• Цели финансовой отчетности
• История, цели, структура КМСФО
• Основные принципы подготовки финансовой отчетности
Стандарт 1 "Представление финансовой отчетности"
• Цель и применение стандарта
• Компоненты финансовой отчетности
• Достоверность представления и соответствие МСФО
• Презентация финансовой отчетности
Стандарт 16 "Основные средства"
• Понятие
• Критерии отнесения и оценка
• Признание и первоначальная оценка
• Последующая оценка
• Амортизация
• Выбытие
• Раскрытия
Стандарт 38 "Нематериальные активы"
• Понятие
• Признание и формирование первоначальной стоимости
• Оценка и переоценка
• Амортизация
• Раскрытия
Стандарт 17 "Аренда"
• Определение – финансовая/операционная аренда
• Принципы учета арендованных ОС
Стандарт 36 "Обесценение активов"
• Введение
• Проверка (оценка) активов на обесценение
• Признаки обесценения
• Определение генерирующей единицы
• Расчет возмещаемой суммы
• Восстановление обесцененных активов
• Раскрытие информации
2-ой день
Стандарт 12 "Налоги на прибыль"
• Вступление
• Отложенные налоги - концепция
• Бухгалтерский учет отложенных налогов - основные правила
• Представление и раскрытие отложенных налогов
Стандарт 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах"
• Цель и сфера применения стандарта
• Основные понятия
• Критерии определения связанных сторон
• Требования к раскрытию информации о связанных сторонах
• Пример раскрытия информации о связанных сторонах
Стандарт 7 "Отчет о движении денежных средств"Цель и применение стандарта. Основные понятия
• Структура отчета о движении денежных средств (ОДДС).
• Классификация хозяйственных операций с целью составления ОДДС.
• Виды представления ОДДС
• Прямой метод составления ОДДС
• Косвенный метод составления ОДДС
• Определение притока и оттока денежных средств и их эквивалентов в результате операций банка
Стандарт 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы"
• Резервы – определение, признание и измерение
• Оценка
• Условные обязательства – определение и признание
• Условные активы – определение и признание
• Раскрытия
3-ий день
Стандарты 32 и 39 "Финансовые инструменты"
• Понятие финансовых инструментов
• Определение финансовых инструментов:
- финансовые активы и обязательства
- дериваты (Derivatives): признание и отказ от признания
• Классификация финансовых инструментов
• Оценка финансовых инструментов
- при постановке на учет
- при составлении финансовой отчетности
• Учет снижения стоимости финансовых активов
• Прекращение признания финансовых инструментов
• Хеджирование
• Рекомендации к раскрытию
Стандарт 30 "Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов" и IFRS 7 "Финансовые инструменты: Раскрытие информации"
• Учетная политика
• Отчет о прибылях и убытках
• Балансовый отчет или баланс
• Отчет о движении денежных средств
• Отчет о движении собственного капитала
• Дополнительные раскрытия
• Новые требования по раскрытию информации МСФО 7
