Стратегически ориентированное бюджетирование как инструмент повышения эффективности деятельности предприятия. Особенности постановки бюджетирования в холдингах

Руководители предприятия, финансовые директора, руководители департаментов корпоративного развития, руководители планово-экономических служб, руководители функциональных подразделений.

Наибольший эффект для предприятия семинар может принести при его совместном посещении группой указанных сотрудников.

Целями тренинга является рассмотрение подхода, при котором бюджетирование используется в качестве инструмента достижения стратегических целей бизнеса посредством:

• разработки ключевых показателей деятельности в привязке к стратегическим целям;

• разработки и внедрения системы мотивации, направленной на достижение ключевых показателей деятельности;

• разработки и выполнения краткосрочных бюджетов предприятия, контроль достижения стратегических целей, ключевых показателей деятельности и управления по отклонениям.

Рассмотрение особенностей постановки бюджетирования в Холдинге.

В ходе семинара рассматриваются методологические и практические аспекты внедрения процессов бюджетного управления на предприятии и в Холдинге

Стратегически ориентированное бюджетирование

Место бюджетирования в управлении предприятием.

• Иерархическая модель управления предприятием: стратегическое управление, среднесрочное и операционное управление (бюджетирование + ресурсное управление). Функции управления. Управление по отклонениям.

• Увязка стратегических целей предприятия с ключевыми показателями деятельности и бюджетами предприятия. Сбалансированная система показателей.

• Модель взаимосвязей управления бизнесом: Финансовые и операционные рычаги управления; Дерево ключевых показателей.

• Место систем бюджетирования в информационной модели предприятия.

Методологические основы бюджетного управления и контроля.

• Методологические основы бюджетного управления и контроля. Термины и определения. Финансовый и управленческий учет. Этапы развития управленческого учета.

Назначение бюджетирования.

• Цели и назначение бюджетирования. Инструменты бюджетирования.

• Финансовая структура предприятия, центры финансовой ответственности. Роли менеджеров в процессе бюджетирования.

• Достоинства и недостатки систем бюджетного управления и контроля.

Классический мастер бюджет предприятия.

• Виды бюджетов, составление и согласование бюджетов. Методы бюджетного планирования.

• Регламентация процедур бюджетирования и контроля. Организация бюджетного комитета.

Управление по отклонениям. Гибкие бюджеты. Классификация отклонений

Принятие решения о внедрении системы бюджетного управления.

• Современные автоматизированные системы бюджетного управления и контроля: основные терминологические понятия.

• Укрупненная структура проекта создания модели бюджетного управления предприятием и внедрения автоматизированной системы бюджетного управления и контроля.

• Предложения на рынке систем бюджетного управления.

2-й день

Особенности постановки бюджетирования в Холдинге

• Бюджетирование, как управленческая технология. Наследие, которое мы имеем, или требования к системе бюджетирования. Концептуальная целостность и прозрачность бюджетной модели. Взаимодействие учетных систем и системы бюджетирования.

• Бюджетная модель Холдинга – готовность к изменениям. Технологии планирования и система бюджетирования. Взаимодействие участников бюджетного процесса.

• Консолидация в Холдинге. Модели консолидации. Уровни консолидации. Консолидируемые формы. Выбор способов информационного обмена с удаленными пользователями. Проверка отчетных/бюджетных форм.

• Регламенты бюджетирования. Автоматизация регламентов. Инструменты регламентов. Источники фактических данных. Согласованность справочников информационных систем и проблема однократности ввода.

Подготовка технического задания для автоматизации процесса бюджетирования в Холдинге

• Внедрение системы бюджетирования как проект. Риски проекта. Разработка требований к системе бюджетирования. Анализ требований. Создание технического задания. Пользователи Технического задания.

• Команда внедрения. Формы работы и мотивация участников проекта.

• Основные принципы ТЗ. Иерархия целей и задач ТЗ. Основные разделы ТЗ:

• Финансовая и организационная структуры Холдинга. Поддержание финансовой структуры Холдинга в актуальном состоянии. Бюджетная модель Холдинга. Субъекты автоматизации. Объекты автоматизации. Бюджетная модель субъекта. Принципы построения бюджетов. Консолидация.

• Проверка отчетных/бюджетных форм. Регламенты. Источники фактических данных. Требования к структуре импортируемых данных.

• План-график создания бюджетной модели.

Демонстрация примеров.

• Управление предприятием по отклонениям, drill-down, факторный анализ отклонений.

• Создание бюджетной модели. Планирование сверху вниз и снизу вверх. Прямые и обратные расчеты. Механизмы наложения ресурсных ограничений. Сценарное бюджетирование.

• Поддержка принятия управленческих решений: анализ Что-Будет-Если (затраты-объем-прибыль), оптимизация портфеля продукции, АВС анализ и т.д.

• Задание правил и регламентов как для подготовки бюджетов, так и для управления по отклонениям.