Бюджетирование, управленческий учет и анализ – полный цикл управления компанией

Собственники, топ-менеджеры, финансовые директора и контроллеры, специалисты планово-экономических и финансовых отделов, главные бухгалтера и бухгалтера, руководители ЦФО.

Для эффективной и результативной работы любого бизнеса необходимо целостное и комплексное понимание руководителями и финансистами всех тонкостей системы управления.

Учебный курс «Бюджетирование, управленческий учет и анализ — полный цикл управления компанией» направлен на формирование целостного видения и усовершенствование практических навыков применения основных инструментов управления компанией — бюджетирования, управленческого учета, бюджетного анализа и контроля.

Модуль 1. «Бюджетирование - системный подход» (30-31 мая).

1. Бюджетирование как управленческая технология:

• — место бюджетирования в системе управления предприятием;
• — управленческий и финансовый учет; взаимосвязь бюджетного процесса с процедурами управленческого учёта;
• — бюджетное управление в контексте стратегического планирования, связь бюджетирования, сбалансированной системы показателей (BSC) и ключевых показателей деятельности (KPI).

2. Технология и практика формирования основного бюджета предприятия:

• — виды и форматы бюджетов;
• — основной (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджет по балансу) и операционные бюджеты (бюджет продаж, бюджет производства, бюджет производственных запасов, бюджет затрат на материалы, бюджет оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих и управленческих расходов);
• — построение и схемы консолидации; проблемные места при разработке бюджетов;
• — бюджетные модели: преимущества и недостатки при внедрении;
• — бюджетные модели: торговой компании; производственной компании; проектной компании; процессное бюджетирование (АВВ).

Практикум: разработка бюджета компании;

3. Диагностика структуры управления - основа для построения эффективной и корректной системы бюджетирования.

• — диагностика и оптимизация организационной структуры, количественные оценки оптимальной организационной структуры;
• — связь бюджетирования с бизнес-процессами компании;
• — реорганизация/совершенствование финансового управления,
• — создание необходимых финансовых служб для корректной работы системы бюджетирования и управленческого учета.

4. Учет и контроль по центрам ответственности:

• — построение финансовой структуры;
• — необходимость выделения центров финансовой ответственности;
• — виды ЦФО - центр прибыли, центр затрат, центр дохода, центр маржинального дохода;
• — критерии формирования финансовой структуры;
• — системы консолидации бюджетов ЦФО в сводные бюджеты компании;
• — учет и оценка деятельности центров ответственности;

Практикум: формирование финансовой структуры.

5. Организация и управление процессом бюджетирования и контроллинга:

• — организация управления бюджетами - основные группы участников бюджетирования; распределение функций, порядок взаимодействия;
• — ограничивающие факторы (лимиты);
• — бюджетный регламент (период, график, бюджетный цикл); бюджетный контроллинг;
• — нормативная документация - Положение о бюджетировании, Положение о финансовой структуре, Положение о бюджетном регламенте.
• — контроллинг в компании. Подразделение контроллинга, его место в управлении. Финансовый контролер или финансовый контроллер? Инструменты проведения контроллинга, выбор ответственных лиц и контролируемых затрат по различным типам ЦФО.

6. Бюджетный анализ и контроль - основа для управленческих решений. Система управленческой бюджетной отчетности. Принципы построения системы управленческой отчетности. Структура и форматы управленческих отчетов. Методики составления управленческой отчетности.

7. Автоматизация бюджетирования.

Независимый обзор программного обеспечения по автоматизации систем бюджетирования и управленческого учета. Возможности, преимущества и недостатки программ. Рекомендации по выбору.

Модуль 2. Управленческий учет, анализ и контроль - основа для принятия решений (13-14 июня).

1. Управленческий учет. Понятие и предназначение.

Виды учета на предприятии и различия между ними. Роль управленческого учета в системе управления компанией. Взаимосвязь управленческого, финансового и налогового учета. Практика внедрения "многоучетности" в компаниях.

2. Основы управленческого учета. Затраты - учет и управление.

Классификация затрат для целей бюджетирования. Постоянные, переменные, условные затраты - практические рекомендации по классификации. Методы распределения постоянных затрат. Контролируемые и неконтролируемые затраты.

Практикум: определение контролируемых и неконтролируемых затрат для целей управления.

3. Учет затрат и расчет себестоимости методом полных (Absorption-costing) и переменных (Direct - costing) затрат. Практика применения различных методов калькулирования себестоимости. Изменение отчета о прибылях и убытках при применении маржинального подхода.

4. Взаимосвязь объема деятельности, затрат и прибыли. Использование данных управленческого учета для принятия управленческих решений.

Цель и методы анализу взаимосвязи "Затраты-Объем-Прибыль" (CVP- анализ). Анализ взаимосвязи "Затраты-Объем-Прибыль" в условиях ассортимента. Анализ чувствительности прибыли. Построение графика безубыточности. Принятие решений по ценообразованию, отказе от "Убыточных" позиций.

Практикум: проведение маржинального анализа и построение графика безубыточности.

5. Разработка учетной политики предприятия.

Практика разработки управленческого плана счетов. Основные организационные этапы постановки и внедрения системы управленческого учета и отчетности на предприятии. Организационный и временной регламенты управленческой отчетности. Положения по управленческому учету, об учетной политике.

6. Бюджетный анализ, как часть системы управления компанией.

Бюджетный анализ в цикле управления компанией. Бюджетный анализ - основа стратегического и оперативного управления компанией. Использование результатов анализа в целях разработки стратегии и тактики эффективного управления компанией. Организационно-управленческий анализ. Инвестиционный анализ: практика применения .

7. Методы и инструменты проведения анализа.

План-фактный и факторный анализ; сценарный анализ; вертикальный и горизонтальный анализ; коэффициентный анализ; анализ гибкого бюджета; анализ плановой и фактической динамики.

Практикум: проведение факторного и гибкого анализа.

8. Методика, расчет и консолидация аналитических бюджетных показателей:

• — Анализ бюджета продаж. Сбытовые и маркетинговые показатели и их интерпретация. Анализ динамики изменения сбыта.
• — Анализ бюджетов производства, запасов и общепроизводственных расходов. Анализ объема и качества производства.
• — Анализ бюджета оплаты труда. Основные показатели для анализа фонда оплаты труда, эффективности использования персонала и влияние его структуры на эффективность компании.
• — Методика проведения анализа бюджета дебиторской и кредиторской задолженности.
• — Применение методов организационно-управленческого анализа предприятия для анализа бюджетов коммерческих и управленческих расходов.
• — Анализ бюджета доходов и расходов (БДР), Определение маржинальной рентабельности, рентабельности по EBIT, EBITDA.
• — Анализ бюджета движения денежных средств (БДДС). Прямой и косвенные методы построения БДДС.
• — Анализ бюджета по балансу (ББЛ). Финансовые коэффициенты. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости компании. Pасчет ROE, ROA. Анализ оборачиваемости активов. Анализ оборотного капитала, определение длительности денежного цикла и факторов влияющих на его сокращение.

Практикум: бизнес-кейс по проведению бюджетного анализа

Учебный курс основан на многолетнем практическом опыте тренера, полученного в крупных бизнес-структурах на руководящих должностях, а также при выполнении многочисленных консалтинговых проектов по внедрению бюджетирования, управленческого учета, контроллинга и анализа.

Модули, включенные в учебный курс, построены по принципу логического дополнения друг друга. Такой целостный подход обеспечит системное мышление руководителей и финансовых специалистов в организации управления финансами и компании в целом.

Вы можете принять участие в первом или во втором модуле, наиболее актуальном для Вас. Однако, обучение на всем учебном курсе наиболее эффективно с точки зрения результативности обучения, и выгодно с точки зрения финансовых вложений, т.к. стоимость обучения во всем курсе на 10% ниже стоимости участия в отдельных модулях.

Стоимость учебного курса - 4840 грн. (за 4 полноценных учебных дней). Стоимость участия в отдельных модулях: "Бюджетирование - системный подход" 30-31 мая - 2620 грн, "Управленческий учет, анализ и контроль - основа для принятия решений" 13-14 июня - 2620 грн.

Скидки: 5% - за каждого второго и последующего участника от одной организации, каждый последующий семинар-тренинг - 5%).

Место проведения: Киев, ул. Б.Хмельницкого - 55, Торгово-промышленная палаты Украины, ст.метро "Университет"

По завершению мероприятия каждый участник получает сертификат